个税专项附加扣除之一：子女教育专项扣除的10问10答来了！

101网校

2019年1月1日起，纳税人计算个税应纳税所得额时，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养白叟等6项专项附加扣除。那么，6项专项附加扣除到底怎么扣呢？今日发布相关问答——子女教育篇！









子女教育专项扣除热点问题答疑10个

1.子女教育的扣除主体是谁？

答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包罗生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。

2.监护人不是父母可以扣除吗？

答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。

3.子女的范围包罗哪些？

答：子女包罗婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包罗未成年但受到本人监护的非子女。

4.子女教育的扣除标准是多少？

答：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

5.子女教育的扣除在父母之间如何分配？

答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方别离按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式。

6.子女教育的扣除分配选定之后可以变换吗？

答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变换。

7.在民办学校接收教育可以享受扣除吗？

答：可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。

8.在境外学校接收教育可以享受扣除吗？

答：可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。

9.子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的？

答：子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式。

10.纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保留哪些资料？

答：纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。









子女教育费填报时注意事项4个

第一个注意事项：

如果不进行扣除，就不需要填写。也就是说如果子女还没有满三岁，由于未满三岁，不管子女是否入园，父母都是不能享受附加扣除的，所以子女不满三岁，不符合扣除条件，也就不需要采集。

第二个注意事项：

关于分配比例，如果是一方选择了100%，另一方就不需要再采集了，这也是我们上面所说的原则，不扣不要填。

第三个注意事项：

为了便利日后的核查工作，要求子女就读学校的名称尽量要填全称，这个规定是为了将来对外的信息比对，但可能会有纳税人或者是扣缴义务人认为，这是税务机关的事情，我们就不消考虑了。

但其实不是这样的，因为后续核查是涉及到每个纳税人的，如果填的不是全称，税务机关认为有问题，最后纳税人或者是扣缴义务人还要给税务机关进行反馈，所以我们建议直接填写全称。









第四个注意事项：

如果是境外就读的情况下，学校名称填写中文或英文是都可以的。

本文来源：国家税务总局，税客问答。注册会计师整理发布，版权归原作者所有，如对版权有异议，请后台联系，议定合作或删除。