子女教育每年可抵扣1.2万，官方回复十大热点问题！

周星星

2019年1月1日起，纳税人计算个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养白叟等6项专项附加扣除。
先来看看专项附加扣除政策的办理途径——

01由单位按月预扣税款时办理

除大病医疗以外，子女教育、赡养白叟、住房贷款利息、住房租金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。
首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三险一金”一样，为大家办理专项附加扣除。



02自行申报办理

一般有以下情形之一，可选择在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除：
1、不肯意将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的；
2、没有工资、薪金所得，但有劳务报答、稿酬、特许权使用费所得的；
3、有大病医疗支出项目的；
4、纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。



6项专项附加扣除到底怎么扣呢？国家税务局给出子女教育抵扣相关十大热点问题——
1、子女教育的扣除主体是谁？
答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包罗生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。
2、监护人不是父母可以扣除吗？
答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。
3、子女的范围包罗哪些？
答：子女包罗婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包罗未成年但受到本人监护的非子女。
4、子女教育的扣除标准是多少？
答：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
5、子女教育的扣除在父母之间如何分配？
答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方别离按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式。
6、子女教育的扣除分配选定之后可以变换吗？
答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变换。
7、在民办学校接收教育可以享受扣除吗？
答：可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。
8、在境外学校接收教育可以享受扣除吗？
答：可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。
9、子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的？
答：子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式。
10、纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保留哪些资料？
答：纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
那么，问题来了——



那关于申报流程、规则是怎样的？

专项扣除需要提交什么资料？直接给企业HR行吗？
答：员工需要提供的专项附加扣除相关信息包罗：本人、配偶、未成年子女、被赡养白叟等个人身份信息，以及国务院税务主管部门规定的其他与专项附加扣除的相关信息。而纳税人提交数据的方式可以选择逐月提交给扣缴的企业，也可以在汇算清缴时直接提交给税务局。
企业HR作为扣缴义务人仍然存在收集专项抵扣数据的义务，应当收集或委托专业机构进行数据收集，并准确应用于个人所得税的扣缴，做好政策的宣导工作，让员工能够正确提交数据及证明文件，减少员工误提交，漏提交，保障员工的税收权益。

整个申报过程，收集员工材料复杂繁琐，将极大地增加个人和企业人力资源部门的工作量。必将导致申报耗费的时间成本远远高于免税额度，使得专项扣除项操作难度大大增加。
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