税务局回复个税专项扣除子女教育问题，赶紧保藏！

魅影无踪

新的个人所得税法已正式实施，纳税人只要如实填表申报，就可以享受到起征点之外的6项专项附加扣除。其中大家对子女教育专项扣除有不少疑问，小编整理了20个税务局回复的子女教育专项扣除问题，大家赶紧保藏起来吧！

1、一个扣除年度中，同一子女因升学等原因接受不同教育阶段的全日制学历教育如何填写？

答：可以分两行，别离填写前后两个阶段的受教育情况。

2、不同的子女，父母间可以有不同的扣除方式吗？

答：可以。对不同子女，可以在父母间有不同的扣除比例，扣除比例只能为50%：50%，以及100%：0。其中一方为100%的，另一方无需采集该子女的专项附加扣除信息。

3、对于寒暑假是否中断享受？

答：不中断享受。只要纳税人不填写终止受教育时间，当年一经采集，全年不中断享受。

4、对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策？

答：由子女父母双方协商决定。一个孩子总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过2个。

5、子女教育费怎么扣除？

答：按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

6、新的个人所得税专项附加扣除中子女教育扣除的标准是多少？夫妻双方如何分摊扣除？

答：子女教育扣除的标准为：每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方别离按扣除标准的50%扣除。

7、我不是孩子亲生父母，但是承担了他的抚养和教育义务，这种情况下我可以享受子女教育扣除吗?

答：一般情况下，父母负有抚养和教育未成年子女的义务，可依法享受子女教育扣除;对情况特殊、未由父母抚养和教育的未成年子女，相应的义务会转移到其法定监护人身上。

因此，假如您是孩子的法定监护人，对其负有抚养和教育的义务，您就可以依法申报享受子女教育扣除。

8、硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除?

答：属于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育进行扣除；属于非全日制的学历（学位）继续教育，由纳税人本人按照继续教育扣除。

9、继续教育专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？

答：（1）纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。

（2）纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

10、继续教育专项附加扣除的扣除主体是谁？

答：（1）技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出由接受教育的纳税人本人扣除。

（2）大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但对于同一教育事项，不得重复扣除。

11、子女满3周岁，但未入幼儿园的，是否需要填写就读学校或者就读国家（地区）？

答：需要填写。如果不填写，将可能导致此条信息之后信息采集失败，影响个人享受专项附加扣除。子女处于满3周岁至小学入学前的学前教育阶段，但确实未接受幼儿园教育的，仍可享受子女教育扣除，就读学校可以填写“无”。

12、是否必需在子女满3周岁之后才能填写？

答：本扣除年度内子女即将年满3周岁的，可以在子女满3周岁之前提前填写报送相关信息，子女满三周岁的当月即可享受子女教育专项附加扣除，无须待子女实际年满3周岁之后填报。

13、子女已经不再接受全日制学历教育的是否可以填报子女教育专项附加扣除？

答：不成以。子女已经不再接受全日制学历教育的已不符合子女教育专项附加扣除的相关规定，无需填写相关信息。

14、子女教育费专项扣除从什么时候开始实施，1月1日后取得工资可以扣吗？

答：专项附加扣除自2019年1月1日起施行，2019年1月1日后取得的工资、薪金所得，符合条件的可以依法享受专项附加扣除。

15、子女教育扣除支出是否需要留存资料？

答：按照《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十二条，享受子女教育附加扣除的，纳税人应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。在境内就读的，税务机关可以获取教育部门的学籍信息，纳税人不需留存资料备查。子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

16、子女教育的扣除主体是谁？

答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包罗生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。

17、监护人不是父母可以扣除吗？

答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。

18、子女的范围包罗哪些？

答：子女包罗婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包罗未成年但受到本人监护的非子女。

19、子女教育的扣除标准是多少？

答：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

20、子女教育的扣除在父母之间如何分配？
答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方别离按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式。