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从9月1日起，中国香港和澳门两地将与内地正式交换CRS账户信息。如果中国大陆高净值人群在香港及澳门开通了五大类金融账户，这些账户信息将会通过CRS的自动交换机制，传给中国的税务机关。
预计九月底之前，中国大陆、香港、澳门三地会完成CRS下的第一次账户信息自动交换。
事实上，从本年5月开始，中国、澳大利亚、新西兰等多国税务部门都已经开始了CRS相关信息的收集工作。本年四五月份的时候，澳洲上千个银行账户被冻结，就是与澳大利亚税务部门开始信息收集有关。澳洲多家银行向国际客户发送信息，以确认这些客户是否属于澳洲居民。
从今天开始，中国居民的海外资产将更加透明化，高净值人群的资产配置和财富办理结构也将受到强力冲击。如何改变传统的理财方式，以正确姿势应对CRS，不如听一听业内人士的建议。
今天我们在这里，跟大家来聊聊CRS那些事儿。
1
如何正确看待税收和CRS
我今天主要是和大家分享CRS到底是什么，它对我们到底能产生什么样的影响，我们应该用什么样的心态、方式方法来应对它。在进入CRS的主题之前，我给大家放了一张图片，叫税收大记事。
这张图片是想告诉大家，CRS对我们整个财富办理是有重大影响的。同时因为CRS引发的一系列政策，尤其是中国发生的税收改革政策，都对我们的财富办理产生了影响。
前阵子大家比力关注的个人所得税的改革，对于个税新法，很多人说起征点增加了，还可以做专项扣除了。对于工薪阶层来讲，确实是一个非常大的利好。对高净值人士来说是不是利好呢？可能真的是喜忧参半。
因为年薪达到必然金额的人群，税负没有过多降低。同时国家加强了对高净值人士个人所得税的监管，甚至第一次提出了个人反避税的条款和退籍税的概念。意思是如果你以后要退出中国国籍，或是拿其他国家国籍，你可能要在退籍之前在中国充分地履行纳税义务。
包罗我们整个对下一步个人的本钱运作，或者是财产交易方面，可能都会做一个前置的纳税监管，而不会存在很多企业家非常理直气壮地说我从来都没有交过税。你会发现，我们大部分的中国人，尤其是中国很多的高净值人士在税收上可能还是一个小学生的水平。
在现在的大环境下，我们必需要有基本的税收知识，也就是我之前提出来的“税商”。尤其在财富办理的领域，我们要有财富税商这样的思路和思维，不然第一，无知者无畏，可能很快就会触犯法律。第二，可能让你的财富或传承产生很大的不确定性或是危险。
关于房地产税，如果说房产税出来，持有多套房产的人在持有房产期间可能要承担比力重的房地产税负，于是大家就去卖房子。
给大家举一个小例子，比如说北京现在有一个五千万的别墅，我问大家：谁可以买这个别墅呢？有一个企业家就说他可以买，他说我有钱他能拿出五千万，但我可能不会卖。因为我要知道这五千万是不是合法有效的、是不是完税的。所以未来最有可能买这个别墅的人，需要提供他五千万的完税证明才可以去买。
本年国务院出了三法，即反避税、反洗钱和反恐怖融资，作为同一监管的事项纳入到国家办理。这样的情况下，有可能五百万澳币出境有问题，就可能会移交给相关的反洗钱部门。
前段时间大家都知道的娱乐圈阴阳合同事件，它也是一个税收事件。很多人都说我们日常交易行为傍边，类似娱乐圈这样的事情非常多，甚至很多违规违法的事情，大家仍把它当成一个非常自然的现象。
这些都表现了税收不仅影响我们的交易、我们的企业，也会影响到个人、家庭，甚至会影响到我们的财富安全和人身安全。所以这就是为什么必然要充分意识到税收的重要性，我们要有最基本的一些税商知识，避免违法违规。
接下来给大家分享三个一。
第一个”一”是一句话，是富兰克林说的“死亡与税收是人生不成避免的两件事。”
西方的死亡对应的是保险，从婴儿出生开始，西方每个人都买保险，婴儿税收的问题至少可能有遗产税。所以死亡与税收，是从你出生呱呱落地就不成避免的。
第二个“一”是一个例子，是中国首例并且唯一的一例，能够对外公开对个人通过国际税收情报交换的方式来进行全球反避税的例子。
给大家做一个普及，CRS不是一个新的法律，不是说以前中国对富人的海外资产不征税，现在征税了。只要你是中国的税收居民，你就要对你的全球所得在中国纳税，这个法是从来没有变过。以往可能因为各种监管缺失造成自律性的问题，没有交，这不代表不该该交。
CRS不是一个征税的法律而只是一个工具，是国家之间进行信息交换互相帮手的一个工具罢了。这个工具主要用于核实大家全球所得是否在本邦交税。
CRS的前身是国际税收情报交换，国际税收情报交换在中国属于涉密工作，当时只有发达的省才会有一个情报专员来负责。接下来分享一个类似的例子让大家更好的理解。
一对xy夫妇在2000年的时候，在中国是一对有钱的夫妇，他们移民到加拿大。中国人到海外移民都有一些一致性特征。第一，到了之后置车置宅置地，大量购买优质资产。第二个特点是中国的人到了海外没有工作，他们很多的财富可能还会来源中国。他不工作就意味着他在加拿大没有正常的工资薪金的纳税，也就没有纳税记录。
再有一个特点，因为他们很多财富的造血功能还在国内，所以有中国账户不竭地给加拿大汇款或进行财富转移。这样的一些特点就引起了加拿大税务机关的重视。因为加拿大税务机关这几个部门是实时联网，实时信息共享的，在加拿大，税务机关分分钟能够发现你的重大异常。这时候加拿大的税务机关怀疑xy夫妇移民了加拿大以后还有全球的其他所得没有如实申报。
这个时候加拿大税务机关就给中国税务当局发了一纸专项情报请求。首先把这个事情告诉了中国，其次要求中国的税务机关帮手他们来了解或调查xy夫妇在中国还有什么产业和业务。
国际税收情报交换是国家协作的工作，当时就组成小组专门来对事情进行研究和调查。我们调查x用了将近九年的时间跨越了十九个省市，动了很多的部门来调查，这里只能给大家讲一个线索——x的母亲甲女士。甲女士是我们国内的一个企业的股东，她每年都以公司股东身份借款，但借了款之后她从来不还，通过七大姑八大姨的账户，用违规手段汇给了这个在加拿大的xy夫妇。
中国税务政策里面有一个规定是，如果股东借款超过十二个月内未还的，视同股息所得，要缴百分之二十的股息税。我们对甲女士做了补税，同时我们把对xy夫妇在中国国内的这些调查情况写了一纸情报，回复给加拿大税务机关。到此两国之间进行了一个信息互通的有无，你会发现，XY夫妇在全球的财富所得就全部曝光了。
曝光之后怎么办呢？加拿大说那你是我加拿大的税收居民，你的全球所得都要到我加拿大申报，所以那好，你要到我加拿大补税。中国说，我们忙活了这么久，给别人做衣裳，我们想，XY夫妇去加拿大之前的财富是在中国积累的，那你走之前，在我们中国完税了吗？我要进行补税。两个税务机关对这个案子进行处理之后，直接导致XY夫妇的财富的大量缩水。
通过这样的一个例子告诉大家，第一，CRS、国际税收情报是怎么进行交换的。第二就是告诉大家对于移民的人或退籍的人，或拿其他国身份的人，可能会面临着双重的或多重的税收风险，或是税收监控，甚至是反避税。
三个“一”的最后一个“一”就是一个信号，我们得通过这样的一个信息交换，通过这样的一个税改，通过全球反避税，财富全球透明化，这个信号是不成逆的。
还有一个信号是告诉大家税收已经过了以前违法违规的年代，以前习惯的不缴税，偷漏税，现在的趋势是要想让你的财富得到传承，得到办理或是安全，就要合法合规。
2
CRS最新实施政策有哪些特征
接下来给大家专题的讲一讲CRS基本的常识和基本的知识。目的是让大家对CRS有一个正确的相对权威的理解。
CRS是OECD发起的，现在是104个国家参与，中国从2018年九月份开始实施。
CRS是金融账户信息自动交换，举个例子，比如我现在有一千万人民币在香港的渣打银行账户上，渣打银行就会把我这一千万的账户信息交给香港的税务机关。
那香港的税务当局就会把这个信息交换给内地，这个时候内地的税务机关就会找到我询问在香港一千万资金的来源、完税情况等。所以说CRS只是一个交换的工具，是国家指定交换用于全球的反避税办理和各国的税收管辖区的监管。
从CRS现在目前参与国来看，其实17年开始整个的BVI避税地的国家是基本沦陷的，比如开曼、英属维尔京的国际贸易和金融机构常用的一些离岸避税地区都已经沦陷了，也同意进行这个交换。
包罗之前的赵薇事件，赵薇事件就是她在开曼的金融账户的信托、投资等金融账户曝光，其实跟赵薇同时还有英国的女王，意大利的总理等，他们的账户都曝光了。
我们中国在第二批，还有中国人移民比力多的地区，比如加拿大，澳洲，新西兰，新加坡已经参与了，还有个别没有参与的国家也都在陆陆续续参与进来。去年CRS刚出来的时候，很多人说去台湾吧。很多台商也说你到台湾银行去开户吧，台湾不会跟大陆交换的。后来很快CRS在台湾也进行了立法。
大家不要存在侥幸心理，不要总想着国家还没有交换，然后阿谁国家可能没有配对，就做一些简单的财富安排。它只要配对了，纳入了，那它就要实行交换。可能之前因为这个国家暂时没有交换做的这个筹划和安排就失策了。
所以是要提醒大家要密切地关注哪些国家参与了，哪些国家配对了，哪些国家实施了，这些在官网都会有，可以用来考量我能在哪些国家的账户可能做一个阶段性的安排。
这个是中国对于CRS发的唯一的一个文件。
再有大家看我们中国的CRS的实施时间表是从本年九月份开始交换，截止到去年六月三十号到海外的金融账户的加总余额，如果超过100万美元的，可能在本年的9月份要交换回来。
从明年开始，一百万美元以上，还有机构二十五万美元以上，可能也都要进行交换。
跟大家重点说一下香港，因为香港特别积极，形式上非常快的，作为CRS的立法，大家会发现大陆的这些人已经陆续的都被香港的各个金融机构和银行、证券公司约谈，拿来核实他的一些账户信息。
甚至比来很多账户都被关闭或是冻结。这些说明香港在相对法律的框架下，开始进行CRS这样的办理。所以要提醒大家，对于香港金融机构跟我们的联系，或者说我们到香港披露一些信息的时候，我们要非常非常的注意，这里面都有CRS的问题。
给大家举一个客户的真实例子。很多人将银行没有找我当成一件觉得特别庆幸的事情，其实不是这样的。如果金融机构对你负责任，应该找你来询问，至少询问你是哪国的税收居民。
如果没有询问你，而你在海外的账户金额还比力大的话，建议大家主动地跟金融机构去沟通，因为它不问你不是一件好事，它有可能按照他以往的信息默认给你报过去。所以在海外，我们要培养一种习惯：享受你们的知情权。
我的这个客户就没被告知，后来我带着他跟香港的银行沟通，发现银行已经把他的信息报给了香港的税务机关，却没有告诉他，问题是报错了。这个客户十年前，他在香港用大陆的身份证开了一个户，当时开户他还是大陆的身份，在里面存了很多钱到这个账户。
但他在两年前已经拿到了香港的居民身份，甚至是已经举家在香港定居，已经是香港的税收居民。按照CRS规则，在香港账户上的这些钱（这一个亿）是不该该被申报的，或是不该该被交换的。
但是银行第一，他没有跟我的客户去核实现在余额的情况下是哪国的身份，第二，银行把他默认为大陆的税收居民了，就把这信息交换回去了。了解之后我们就给银行发了律师函要求更正。甚至我们一些在香港已经是有实体经营的企业，是不该该被交换的，但是各大银行基本对CRS申报这个事情，这个客户账户信息披露到什么程度没有一个统一标准。
作为个人，我们必需要：一要懂得一点CRS的知识。第二要尽早的跟金融机构去联系，因为是他们把我们信息申报出去，他们也有义务来跟我们来核实我们的身份，应不该该交换出去。
3
CRS对高净值人群的影响和风险
下面这张图片讲的是CRS怎么运行。
前面讲了很多例子，总结一下就是三个特点：
第一，金融信息的搜集或者是发起是我们的金融机构（不只是银行，还有保险，私募，信托，证券等），是这些金融机构把我们的账户信息给到税务机关。
第二，交换主体是税务机关，是两国的税务机关把各自的账户信息交换回来。
第三，是由各自的居民国的税务机关来对个人是否进行纳税的一个审核，或者是一个事后办理。
这张图还说的就是整个的运行机制，总结CRS这样的一个工具的运用和发生，对我们的影响。
他的影响是方方面面的，首先最大的影响就是我们的财富，我们的金融资产在全球曝光了。第二，就是我们的全球所得是不是充分纳税了？可能要接受各国税务机关的一个监管或者是一个调查。
再有就是我们通过BVI避税地的这些空壳公司进行国际贸易的、进行投资的、进行本钱运作的，比如很多信托，大部分都是离岸信托，整个本钱运作大部分是离岸的构架。
这些以往公认是一个常规避税手段的，现在在这样的一个情况下，在全球范围情况下基本上是不太可行了。各国都在对这些空壳公司进行监管，个人的很多信息基本上就是整个空壳，离岸公司的作用在未来越来越小，甚至发现很多离岸公司和离岸账户已经用不了了。
很多客户都比力困惑为什么我们很多钱都放在离岸账户，现在离岸账户冻结了之后，相当于这个票子没有下家来接，这个钱就动不了，也带了很多的后患。
对于拿多重身份的人，对于海外资产配置的人，对于移民，还有一些坐移民监的人，对移民监的人可能都是进入了一种囚徒困境，都会面临着双重的或者是多重的反避税。
这要求我们重新来看待如何去做这个全球的资产配置，我们如何去应对以往税收在财富积累过程傍边的不合法不合规。因为CRS起来之后，中国人很聪明想了各式各样的方法，从小到利用信用卡把余额倒来倒去，或者关账户。
还有比如做假身份、虚报身份等各种各样的方式来简单粗暴的去应对CRS。
其实从整个OECD国家对CRS是不竭的打补丁的这样的一个事实来看，过去我们想到的一些投机取巧的小心思，慢慢的都被国际的反避税规则打了补丁。甚至OECD直接提出通过多重身份规划来规避CRS这个事是可以举报的，直接纳入到了整个的反避税的一个雷区等。
4
如何正确姿势应对CRS新政？
最后给大家提几个客不雅观的建议吧。
比如房地产，现在金融账户交换，买房的都不交换。首先你买房子是全款并且没有金融方面的一些参与，再有海外的房子又便宜，如果资金达到必然的量，房子的变现力能否满足你整个财富的配置等都需要去选择。
其次是放在谁名下？是放在父亲的名下，母亲的名下，还是孩子名下。你会发现还有遗产税赠与税的影响，放在哪一个家庭成员的身上也成为我们的选择。这些选择都需要我们本身按照本身的情况来分析。
我给大家总结了关于财富领域的配置的一些不雅观点。
首先税收中性，财富配置的本质上，不要因为税收去做一些违法违规的事情。第一，不值得。第二，很难能够全身而退，所以必然要保持税收的中性，要理性的看待它。
第二，税收的杠杆，税收不是交的越少越好。比如说我们公司为了上市都多交税，多交税才能表现你的公司收益是好的、利润是好的、前景是好的。为了我们财富的整体利益最大化，有可能是交的越多越好。我们的税收规划要以利益最大化为前提。
再有就是我们的本钱安全和持久传承的问题。比如一代企业家要把财富传承，不是一个公司变换股权股东、变换一个董事长就传了，一代企业家在原始积累傍边多多少少都有一些违法违规的事情。当你把财富传二代的时候，其实你以往的原罪，你的风险也传给了你的二代。
这个时候要对历史做一个隔离，做一个清理，如果你要重新开始，干干净净，清清楚楚地把你的财富传承下去，这些可能都会因为税收起到一些重要作用。
最后，提出一个本身的一些不雅观点，正确纳税，合理纳税的不雅观点。第一，我们纳我们该拿纳的税，同时也要充分的享受国家给我们的税收红利，充分利用一些优惠政策等。如果这个设计好了，或者是从政策专业的角度可以优化我们的税负。这就是正确纳税和合理纳税的不雅观点的内涵。
今天，有没有全球化布局的思维将决定你未来10年的财富地位！
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